Дебиторская задолженность - это задолженность поставщиков и подрядчиков, работников предприятия, контрагентов-заказчиков, которые должны конкретной организации за реализованные товары, работы или услуги. В качестве дебиторов могут выступать как юридические, так и физические лица.
Суть дебиторской задолженности состоит в том, что в бухгалтерском учете эти долги считаются в составе актива, иными словами фактически они еще не оплачены, а в прибыль уже включены. Следовательно, состояние дебиторской задолженности влияет на финансовое положение организации.
Задача любой фирмы – обеспечить постоянный контроль и анализ дебиторской задолженности. Для решения этой задачи нужно формировать отчеты о состоянии долгов, их величине и составе.
Анализ дебиторской задолженности
Выделяют следующие этапы проведения анализа дебиторской задолженности:
- Оценка величины дебиторской задолженности и ее динамики за ряд предшествующих отчетных периодов. Основным методом анализа дебиторской задолженности на данном этапе будет расчет коэффициента отвлечения оборотных средств предприятия в дебиторскую задолженность по данным каждого отчетного периода и анализ динамики указанного показателя;
- Определение среднего периода инкассации дебиторской задолженности и количества ее оборотов в отчетном периоде. Показатель среднего периода инкассации дебиторской задолженности характеризует фактическую продолжительность финансового и операционного циклов предприятия, свидетельствует об эффективности управления финансами хозяйствующего субъекта в целом на основе соотношения длительности указанных циклов;
- Оценка состава дебиторской задолженности предприятия по срокам ее инкассации, построения реестра старения дебиторской задолженности;
- Определение состава просроченной дебиторской задолженности и величины сомнительной и безнадежной задолженности.
- Оценка эффективности отвлечения средств в дебиторскую задолженность. В процессе анализа важно сопоставить сумму дополнительной прибыли, полученной организацией в связи с предоставлением товарного кредита покупателям, и сумму дополнительных затрат на работу с дебиторами, которая учитывает затраты на инкассацию долга (включая процент, уплаченный факторинговым компаниям в случае обращения к услугам данных компаний), неполученную прибыль в связи с отвлечением части денежных средств на формирование резерва по сомнительным долгам, возможные и реальные финансовые потери от невозврата долга покупателями (включая списанную безнадежную дебиторскую задолженность).
Критерии оценки эффективности управления дебиторской задолженностью
На каждом предприятии используют свои критерии оценки эффективности управления дебиторской задолженностью. На их выбор влияют уровни товародвижения и конкуренция, сложившаяся на рынке.
Критерии оценки эффективности управления дебиторской задолженностью:
- процент просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности;
- средний период просроченной дебиторской задолженности в днях;
- процент выполнения плана прихода денежных средств;
- процент просроченной дебиторской задолженности к товарообороту и др.
Кредитная политика организации - это система мер и правил, формализующую порядок предоставления коммерческих кредитов организацией своим контрагентам. Кредитная политика может быть жесткой (минимальной отсрочки платежей или непредоставление отсрочек вообще) или либеральной (предоставление значительной отсрочки платежей).
Кредитное лимитирование
Основным методом управления кредитным риском в нефинансовых компаниях является лимитирование, то есть установление кредитных лимитов по контрагентам.
Лимитирование призвано ограничить размер потерь в случае реализации кредитного риска. Такие лимиты определяются на уровне каждого отдельного контрагента.
Существует три вида кредитных лимитов контрагентов:
- лимиты на одного контрагента (или заемщика);
- лимиты на группу взаимосвязанных контрагентов (или заемщиков);
- лимиты на посредников (брокеров, бирж и т.п.).
Часто ответственность по установлению кредитных лимитов ложится на плечи специалистов по работе с дебиторской задолженностью.
Консалтинговая компания "EXPERT ADVICE GROUP" предоставляет услуги финансового консалтинга по анализу состояния дебиторской задолженности, эффективности работы по управлению дебиторской задолженностью, разработке и установке лимитов кредитования на контрагентов. Для получения дополнительной информации и уточнения деталей свяжитесь с нами по телефонам указанным на сайте или через форму обратной связи.